SCPI logées dans l’assurance vie
Le placement en assurance vie peut porter sur des fonds en euros qui ont l’avantage d’être garantis ou des unités de compte qui ont un meilleur rendement, mais dont le capital n’est pas garanti et présentent donc un risque éventuel.
L’investissement peut combiner à différents niveaux l’un et l’autre de ces supports. Parmi les unités de compte : les placements collectifs en valeurs mobilières, les fonds de capital investissement, les actions, les obligations et autres titres, etc. Les unités de compte peuvent porter également sur des parts de SCPI.
La SCPI (société civile de placement immobilier) est une société civile qui investit dans l’immobilier locatif dans le cadre d’un placement collectif. Les parts peuvent être acquises directement ou par l’intermédiaire d’un assureur au sein d’une assurance vie. Les placements proposés peuvent porter sur des immeubles de bureaux, de commerce, les établissements de santé, les maisons de retraite, les logements.
Quelle fiscalité des SCPI acquises en direct ?
En cas d’achat direct de parts de SCPI, les revenus sont taxés à l’impôt sur le revenu auquel s’ajoutent les prélèvements sociaux de 17,20 %. En cas de revente de ces titres les plus-values sont soumises en matière d’impôt sur le revenu au régime des plus-values immobilières des particuliers c’est-à-dire qu’il est tenu compte d’un abattement pour durée de détention. Les plus-values supportent également les prélèvements sociaux dont le taux est de 17,20 %.
Le régime des parts de SCPI souscrites dans le cadre d’une assurance vie est différent. Les règles fiscales qui s’appliquent sont celles de l’assurance vie. L’imposition des gains est déclenchée lors d’un rachat ; imposition aux prélèvements sociaux de 17,20 %. Et en matière d’impôt sur le revenu application d’un abattement de 4 600 € pour une personne seule ou 9 200 € pour un couple et imposition au taux de 12,8 % si le contrat a plus de huit ans (pouvant être réduit à 7,5 %).
Le choix d’achat de parts de SCPI dans le cadre d’une assurance vie est plus restreint que celui des parts de SCPI en direct, car il y a moins de SCPI de ce type. D’autre part, certains assureurs ne reversent qu’une partie des revenus après un prélèvement pouvant atteindre 15 %, lesquels ont déjà supporté les frais de gestion. Dans le cas des SCPI en direct seuls des frais de gestion sont retenus.
Quelle liquidité des parts de SCPI suivant le mode d’acquisition ?
S’agissant d’une assurance vie, la liquidité des parts est prise en charge par l’assureur ce qui n’est pas le cas pour les parts de SCPI en direct qui ne sont liquidées qu’après rachat, ce qui diminue leur disponibilité.
Dans les deux cas, s’agissant d’unités de compte celles-ci n’offrent pas de garantie de retour du capital et leur valeur peut fortement diminuer en cas de dégradation du marché immobilier ce qui n’est pas un inconvénient négligeable malgré l’attrait de rémunération par rapport à d’autres placements.
Cet inconvénient est lié au support qui est celui d’unités de compte.
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